親子間の生前贈与は現金手渡しなら贈与税がかからない？節税方法と注意点も解説

生前贈与を検討するなかで、現金の手渡しなら贈与税がかからないと聞いたことはありませんか。

現金を手渡しする場合、本当に贈与税はかからないのか、何に注意をしたらよいのか不安に思うことがあるでしょう。

手渡しする現金が一定額以上、もしくは渡した時期によっては税金がかかる場合があり注意が必要です。

本記事では贈与税の基本的な知識と手渡しする場合の注意点を紹介します。

現金の手渡しによる注意点を理解し、生前贈与の手続きを落ち着いて行えるようにしましょう。

親子間の生前贈与は現金手渡しなら贈与税がかからないのか

現金の手渡しは、贈与税が発生し申告が必要になる場合があります。申告を怠ると、税務署からの調査が入るかもしれません。

本章では、現金の手渡しが贈与税の対象となる場合のルールと税務署の調査方法を解説します。

生前贈与を目的に現金の手渡しを考えている場合は、どのように進めるべきか確認しましょう。

現金手渡しでも税務署は贈与を把握できる

税務署は、税金の負担を逃れようとしていると想定される場合、実地調査を行います。

実地調査の対象は、申告額が少なすぎるケースや、申告義務があるにも関わらず無申告だと考えられるケースです。

調査では、さまざまなデータの整合性や過去の事例をもとに、申告に不自然な点がないか確認します。

相続税調査では、申告漏れの傾向が高い財産は現金や預貯金などとされており、生前に出金し自宅に保管していた現金に関して無申告が発覚した事例があります。

現金の手渡しは、一見融通が利きそうですが、相続時などの調査で申告漏れが発覚する場合があるため注意が必要です。

原則年間110万円以下なら非課税

現金での手渡しは、原則として年間110万円以下であれば贈与税はかかりません。

ただし110万円の基準は、贈与者ごとではなく、受贈者が1月1日から12月31日までの1年間に贈与された財産の合計が対象です。

例えば年間に父親から110万円、母親から110万円を受け取ると、合計220万円の贈与となり基準を超えてしまうため注意が必要です。

贈与税は、基本的に受け取ったすべての財産が対象になりますが、通常必要な範囲の生活費や教育費のやり取りは非課税の対象になる場合があります。

現金を手渡しで受け取る際にも、金額や目的の記録を取るようにしましょう。

110万円を超える場合は贈与税がかかる

1月1日から12月31日までの1年間に贈与された財産の合計金額が110万円を超える場合、贈与税の対象となるため、翌年の2月1日から3月15日までに申告が必要です。

親子間でお金の貸し借りがあった場合でも、無利子での貸付や返済予定のないケースでは、実質的な贈与とみなされる可能性があります。

贈与税は一括で納めるのが原則ですが、税額が10万円以上で納付が困難な場合は、分割払いを利用できる延納制度がある場合もあります。

贈与されたものが贈与税の対象か、贈与税の納付が行えるか不安がある場合は早めに税務署に相談しましょう。

親子間の贈与税節税に活用できる主な非課税特例

現金の手渡し以外にも、節税のためにできることはないか検討している方もいるでしょう。

親子間の贈与税を抑えるには、年間の贈与額を抑えるほかにも、目的を明確にすることが大切です。

以下のケースでは贈与税の対象外になる可能性があります。

• 教育資金一括贈与
• 結婚子育て資金贈与
• 住宅取得等資金贈与

教育資金の贈与は、30歳未満の受贈者が直系尊属の親などから受け取る場合、1,500万円までは金融機関を経由して教育資金非課税申告書を提出すると贈与税が非課税となります。

結婚子育て資金の贈与は、18歳以上50歳未満の受贈者が直系尊属の親などから受け取る場合、金融機関を経由して結婚・子育て資金非課税申告書を提出すると1,000万円までが非課税の対象です。

家を建てたりリフォームしたりする際に直系尊属の親などから住宅取得等資金を受け取った場合も、一定要件を満たせば500万円または1,000万円までが非課税となります。

いずれの非課税特例にも適用期限があるため、利用前に現状の制度内容を確認しましょう。

親子間の贈与では目的を明確にすると節税につながる場合があります。

親子間で現金贈与をする際の注意点

現金を手渡しする場合には、贈与契約書を作成しておくなど一工夫するとよいでしょう。

原則年間110万円の贈与は非課税とされているものの、税務署の調査で認められなければ課税対象になってしまいます。

贈与をする際のポイントを抑え、スムーズな手続きができるよう備えましょう。

生前贈与をスムーズに進めるには、ご家族との連携や現行制度の確認が重要です。

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贈与契約書を作成して記録を残す

年間110万円以下の贈与でも、毎年繰り返されると、定期贈与とみなされ贈与税の対象になる可能性があります。

定期贈与とは、本来渡したい額を分割して一定期間ごとに定期的に渡すことです。
毎年繰り返すと贈与税の対象となる場合があるため注意が必要です。

対策には、贈与契約書の作成がおすすめです。

贈与のたびに贈与契約書として記録を残せば、都度贈与者と受贈者の合意のもとで贈与しており、定期贈与ではないことを説明しやすくなります。

贈与契約書の作成は必須ではありませんが、税務署から調査があった場合に役立つため備えておきましょう。

正しく贈与税を申告する

贈与税を申告する際は正しい申告が欠かせません。

もし、誤って申告額を少なく提示してしまうと、加算税や延滞税が追加でかかる場合があります。

現金を手渡しした際も、金額や贈与日、贈与者について説明できるよう贈与契約書やメモを残しておきましょう。

また、贈与税の申告書を作成する際は、記載例にしたがって漏れがないように記入しましょう。

贈与税の申告は電子申告も可能なため、通信環境が整っていれば便利に行えます。

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亡くなる一定期間内の贈与は相続財産に加算される

2024年以降、贈与を受けてから7年以内に贈与者が亡くなった場合、当時の贈与額が相続税の対象となることになりました。

7年間のうちの4年分には総額100万円の控除を受けられますが、非課税予定の財産が課税対象になるケースがあるため注意が必要です。

上記の対象となると、生前贈与の価値が薄れてしまうこともあるでしょう。

相続対策を目的とした生前贈与には、相続時精算課税制度など別制度の適用も確認してみるのもおすすめです。

110万円以下でも定期的贈与とみなされると贈与税がかかる

本来は非課税対象の年間110万円以下の贈与でも、定期贈与とみなされると贈与課税の対象になる可能性があります。

定期贈与とは、一定期間ごとに行われる定期的な贈与のことです。

例えば、毎年4月に100万円を渡している場合は、定期贈与とみなされやすいため注意が必要です。

毎年贈与をする場合でも、贈与のたびに贈与契約書を作成しておけば、書面の契約に基づいた贈与が行われたと説明しやすくなるため非課税の対象になる可能性があります。

節税対策には、贈与契約書の作成など一工夫を取り入れましょう。

親子間の現金贈与は契約書や特例活用で贈与税を正しく抑えよう

親子間の生前贈与では原則年間110万円以下では贈与税の対象外となるため、節税対策になります。

しかし、定期的に贈与が繰り返されると、定期贈与とみなされて贈与税の対象になってしまう可能性があり注意が必要です。

対策には、特例制度の活用や贈与契約書の作成が効果的です。

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通信環境を整えて、ご家族との連携や納税の申告をスムーズに進めましょう。

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