生活保護受給者の納税は免除される？免除されない税金、税金滞納中に生活保護を受給できるのかも解説

生活保護を受給している方や申請を検討している方にとって、税金の支払い義務がどうなるのかは大きな不安材料でしょう。

すべての税金が免除されるのか、滞納があると受給できないのかなどの疑問を抱えている方もいるのではないでしょうか。

ただし、生活保護受給者の税金の扱いは一律ではなく、免除されるものと免除されないものが明確に分かれています。

本記事では免除される税金と免除されない税金を整理し、滞納がある場合の影響までを見ていきましょう。

生活保護受給中の方が免除される税金

生活保護を受給しているからといって、すべての税金が自動的に免除されるわけではありません。

生活保護法第57条では、被保護者は保護金品を標準として、租税その他の公課を課せられることがないと定めています。つまり、保護費には税金はかかりません。

生活保護制度が受給者の生活を保障する目的を持つため、保護費から税金を取ることは制度の趣旨に反する考え方です。

以下では具体的にどの税金が免除されるのかを解説します。

所得税

生活保護で支給される保護費は非課税です。生活保護法第57条の公課禁止規定により、保護金品に所得税は課されません。

生活保護受給中は就労収入がない、もしくは少額の場合がほとんどのため、実質的に所得税の負担は発生しないでしょう。

仮にパートやアルバイトで収入を得ていても、基礎控除や給与所得控除を適用すると課税対象額がゼロになることが多く、申告や納税が必要になるケースはまれです。

住民税

住民税も、生活保護受給者は非課税となるのが原則です。

地方税法の規定により、生活保護法による生活扶助を受けている者は住民税の均等割や所得割ともに非課税対象に含まれています。

住民税は前年の所得に基づいて課税されるため、生活保護を受け始めた直後は前年分の納税義務が残る場合もあります。詳しくは自治体の窓口で確認するとよいでしょう。

税金の手続きのように、スマホの契約も事前に条件を確認しておくことが大切です。

誰でもスマホでは、18歳以上であれば過去の滞納歴や信用情報に関係なく申込みが可能です。面倒な審査書類の準備も必要ありません。

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国民年金保険料

国民年金保険料は、生活保護受給者であれば法定免除の対象となります。

日本年金機構によると、生活保護法による生活扶助を受けている方は届出により保険料の納付が免除可能です。

法定免除を受けた期間は、老齢基礎年金の受給資格期間に算入される仕組みです。

ただし、年金額の計算では免除期間として反映されるため、将来の受給額には影響が出る点を理解しておく必要があります。

固定資産税

固定資産税は、生活保護受給者が所有する資産であっても減免措置を受けられる場合があります。

地方税法第367条では、天災や特別の事情がある場合に市町村長が固定資産税を減免できると定めており、生活保護受給者も同規定に基づいて減免対象となる可能性があるでしょう。

ただし、自動的に免除されるわけではなく、自治体への申請が必要です。

軽自動車税

軽自動車税も自治体によっては、減免制度が設けられています。

生活保護受給者が通院や就労のために車両を保有している場合、申請により減免を受けられる可能性があります。

車両の保有自体が生活保護の受給要件に影響する場合もあるため、福祉事務所と相談のうえで対応を進めることが重要です。

生活保護で免除されない税金

生活保護を受給していても、すべての税金が免除されるわけではありません。

制度上、免除対象とならない税金や、条件付きでのみ減免されるものが存在します。

正しく理解しておかないと、思わぬ滞納につながる恐れがあるため注意しましょう。

特に、生活保護を受給する前に発生した税金や、日常生活で支払う間接税などは保護の対象外となるのが一般的です。

以下では、条件次第で免除されるものと、原則として免除されないものに分けて解説します。

条件を満たせば免除されるもの

国民健康保険料は、生活保護受給者の場合、医療扶助が適用されるため加入対象外となります。

国民健康保険法第6条では、生活保護を受けている世帯に属する者は被保険者としないことが規定されており、保険料の支払い義務は発生しません。

介護保険料も、生活保護受給者は介護扶助の対象となるため、保険料負担が免除されるケースがほとんどです。

ただし、65歳以上の第1号被保険者で生活保護を受給している場合は、自治体によって取り扱いが異なることがあります。

生活保護では免除されないもの

消費税は、生活保護受給者であっても免除されることはありません。

日常の買い物で発生する消費税は、所得や生活状況に関係なく課税される間接税だからです。

また、過去に発生した税金の滞納分は、生活保護を受給したからといって自動的に免除されるわけではありません。滞納分は原則債務として残り続けます。

日々の出費を少しでも抑えたいなかで、毎月の固定費はできるだけ節約したいところでしょう。

誰でもスマホでは、契約期間の縛りや解約金が一切ないため、状況が変わったときも柔軟に対応できます。

初期費用を抑えたい方に向けて、キャッシュバックキャンペーンなども不定期で実施しています。

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生活保護を受給中でスマホ契約にお困りの方は、一度相談してみてはいかがでしょうか。

税金を滞納した状態で生活保護を受給できる？

税金を滞納しているから生活保護を申請できないのではと心配する方は少なくありません。

しかし、過去に税金の滞納がある状態であっても、生活保護要件には一切影響しません。

厚生労働省の規定通り、保護の適否現在の資産や就労能力を活用してもなお最低生活費を下回っているか否かのみで判断されるため、滞納の有無を理由に福祉事務所が申請の受理を拒否することは法律上認められていません。

滞納を理由に申請を拒否することは認められていません。

滞納している税金は、生活保護費から支払うことは制度上想定されておらず、保護費は生活維持のために使うべきものとされています。

そのため、滞納分の返済は生活保護の受給とは切り離して考えるのが基本です。

ただし、滞納を放置し続けると延滞税が加算され、将来的に生活保護を脱却した際に一括請求される可能性もあります。

不安がある場合は、福祉事務所や税務署に相談して、分割納付や執行停止の制度を確認しておくとよいでしょう。

生活保護を受給していても使い続けやすいスマホは

生活保護を受給している方のなかには、スマホの契約に不安を感じている方もいるでしょう。

一般的な携帯会社ではクレジットカードが必要だったり、審査に通りにくかったりするケースがあります。

スマホは、福祉事務所との連絡や求職活動、医療機関の予約など生活に欠かせないツールです。

電気通信事業者協会（TCA）では携帯電話の不払者情報を事業者間で交換しており、過去に滞納があると新規契約が難しくなる場合もあります。

過去に滞納歴がある場合でも契約しやすい格安スマホサービスとして、誰でもスマホがあります。

審査通過率99%以上（※2025年11月時点の実績）で、クレジットカードがなくてもコンビニ払いや口座振替で契約できるため、生活保護受給者の方でも申込みやすいのが特徴です。

料金プランは月額3,250円（税込）（※2026年4月時点）からと、大手携帯会社と比べて手頃な金額設定になっています。

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生活保護を受給中でスマホ契約にお困りの方は、一度相談してみてはいかがでしょうか。契約時に必要な書類は誰でもスマホの公式サイトでご確認ください。